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企業合法避稅應堅持哪些原則

【摘要】:企業進行合法避稅的目標就是為了降低企業成本,提高經濟效益,以實現企業經濟利潤最大化。企業合法避稅的前提條件是依法納稅。企業必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例,按時足額交納稅款。只有在此基礎上,企業才能進行合法避稅,才能將合法避稅作為企業的權利,避稅行為才能受到法律和社會的認可。企業合法避稅應堅持哪些原則?呢?正睿咨詢整理了以下內容,請參考:

  企業進行合法避稅的目標就是為了降低企業成本,提高經濟效益,以實現企業經濟利潤最大化。企業合法避稅的前提條件是依法納稅。企業必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例,按時足額交納稅款。只有在此基礎上,企業才能進行合法避稅,才能將合法避稅作為企業的權利,避稅行為才能受到法律和社會的認可。企業合法避稅應堅持哪些原則呢?正睿咨詢整理了以下內容,請參考:




  1. 合法或不違法原則

  納稅人進行合法避稅,應該以現行稅法及相關法律、國際慣例等為法律依據,要在熟知稅法的前提下,利用稅制構成要素的稅負彈性進行合法避稅,選擇最優的納稅方案。合法避稅的最基本原則或最基本特征是符合稅法或者不違反稅法,這是合法避稅區別于偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅的關鍵。


  2. 保護性原則

  由于我國大部分稅種的稅率以及征收率是不統一的,有的稅種還有不同的扣除率、退稅率等等,因此納稅人要避免多繳稅,就需要綜合性考慮保護措施。比如,納稅人兼營不同稅率的貨物、勞務,或同時經營應稅與免稅貨物,在出口貨物時,就需要按不同稅率(退稅率)分別設置賬戶、分開核算;在有混合銷售行為時,注意掌握計稅原則。另外,由于增值稅實行專用發票抵扣制,納稅人依法取得并認真審核、妥善保管專用發票是至關重要的。對納稅人來說,這些都是保護性措施。否則,不但不能減輕稅負,還可能會加重稅負。


  3. 時效性原則

  時效性原則體現在納稅人充分利用資金的時間價值上,如銷售(營業)收入的確認,準予扣除項目的確認、增值稅進項稅額的確認與抵扣時間、銷售與銷項稅額的確認時間、出口退稅申報時間、減免稅期限等,這些都有時效性的問題;再比如,程序性稅法與實體性稅法如有變動,遵循的程序從新、實體從舊原則也是時效性問題。


  4. 整體綜合性原則

  納稅人在進行某一稅種的合法避稅時,還要考慮與之有關的其他稅種的稅負效應,著眼于納稅人整體稅負的輕重進行整體籌劃,綜合衡量,以求整體稅負最輕、長期稅負最輕,防止顧此失彼、前輕后重。


  5. 成本效益原則

  合法避稅的初衷是降低納稅人的財務成本,實現利潤最大化。在稅收籌劃過程中,如果一項納稅方案的取得成本及方案實施成本超過其所帶來的經濟效益,則違背了合法避稅的初衷,這樣的方案應不予采納。


  以上就是企業合法避稅應堅持哪些原則,希望對您有所幫助。企業合法避稅的前提條件是依法納稅。合理避稅提高經濟效益,以實現企業經濟利潤最大化。


 

 

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